Ninguém gosta de se gabar de ter perdido dinheiro. Mas se você perdeu dinheiro em um investimento, provavelmente desejará contar tudo ao IRS. Isso ocorre porque as perdas de capital podem economizar dinheiro na hora do imposto.
Quer saber o que é considerado perda de capital e se as perdas podem ser deduzidas dos impostos? Abordaremos os princípios básicos das perdas de capital e como você pode usá-las para economizar dinheiro em impostos.
Uma perda de capital ocorre quando você vende um investimento por menos do que pagou. Com ativos como ações ou criptomoedas, você pode calcular perdas de capital (ou ganhos de capital) subtraindo sua base (o valor que você pagou originalmente) do preço de venda.
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Por exemplo, se você pagou US$ 150 por uma ação e depois a vendeu por US$ 100, você calcularia sua perda de capital da seguinte forma:
$ 100 (preço de venda) – $ 150 (base de custo) = $ 50 de perda de capital
Você pode usar essa perda de capital para compensar ganhos de capital para fins fiscais. Se suas perdas de capital excederem seus ganhos do ano, deduza até $ 3.000 de perdas de sua renda normal (ou $ 1.500 se você for casado e declarar separadamente). Você pode transportar quaisquer perdas de capital restantes para exercícios fiscais futuros.
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É um pouco mais complicado calcular perdas de capital ou ganhos imobiliários. Isso ocorre porque o preço de compra original muitas vezes não reflete o custo total de propriedade. Digamos que você pagou $ 200.000 por um imóvel alugado, gastou $ 100.000 reformando-o e depois o vendeu por $ 275.000.
Mesmo que você tenha vendido a propriedade por US$ 75.000 a mais do que pagou por ela, você precisa saber a base de custo ajustada ou o custo total de propriedade depois que fatores como melhorias e depreciação forem levados em consideração. Como sua base de custo ajustada é de US$ 300.000, você terá uma perda de capital de US$ 25.000:
Preço de venda de US$ 275.000 – base de custo ajustada de US$ 300.000 = perda de US$ 25.000
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Mesmo que você perca dinheiro em uma propriedade, a perda não pode ser considerada perda de capital. Aqui estão alguns cenários em que geralmente você não pode usar uma perda de capital para compensar ganhos ou receitas ordinárias:
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Venda de bens pessoais: Se você vender sua casa, carro, móveis, roupas e outros itens pessoais por menos do que pagou, geralmente não conseguirá obter uma redução de impostos.
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Você tem perdas não realizadas: Você realmente precisa vender um ativo para relatar uma perda de capital. Se você comprou uma ação, seu preço caiu 80%, mas você ainda a mantém, terá uma perda não realizada. Até que você realmente venda as ações, não poderá usá-las para compensar ganhos de capital ou receitas.
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Esta é uma venda de lavanderia. Algumas pessoas usam uma estratégia de colheita de prejuízos fiscais, em que você vende intencionalmente ativos com prejuízo e usa as perdas de capital para compensar os ganhos. Mas, de acordo com as regras de wash sale, se você vender títulos com prejuízo, mas recomprar esses títulos dentro de um período de 61 dias (30 dias antes ou depois da perda), você não poderá deduzir a perda.
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A perda ocorreu em seu 401(k) ou IRA: Na maioria das circunstâncias, você não pode reivindicar perdas de capital sobre títulos em contas de aposentadoria, como 401 (k) ou conta de aposentadoria individual (IRA), que já oferecem incentivos fiscais. Você paga imposto de renda normal quando retira o dinheiro (se for uma conta antes dos impostos) ou quando contribui com o dinheiro (se for uma conta Roth).
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Na verdade, existem dois tipos de ganhos e perdas de capital:
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Ganhos e perdas de capital de curto prazo: Aplica-se a propriedades que você possui há um ano ou menos. Os ganhos de curto prazo são tributáveis a taxas de rendimento normais de 10% a 37%.
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Ganhos e perdas de capital de longo prazo: Aplica-se a propriedades que você detém há pelo menos um ano e um dia. As faixas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo são inferiores às faixas de impostos federais normais, com alíquotas de 0%, 15% ou 20%.
Você usa perdas de curto prazo para compensar ganhos de curto prazo; As perdas de longo prazo compensam os ganhos de longo prazo. Então, você pode usar qualquer tipo de ganho ou perda para compensar a outra categoria. O resultado é sua perda líquida de capital ou ganho de capital líquido.
Ganhos e perdas de capital de curto prazo versus ganhos e perdas de capital de longo prazo
| Ganhos e perdas de capital de curto prazo | Ganhos e perdas de capital de longo prazo |
|---|---|
| Aplica-se a ativos mantidos por um ano ou menos. | Aplica-se a ativos detidos há mais de um ano. |
| Os lucros são tributáveis como rendimento ordinário; As perdas podem compensar os ganhos. | Os ganhos são tributáveis a taxas mais baixas de ganhos de capital de longo prazo; As perdas podem compensar os ganhos. |
| Alíquotas de imposto de 10% a 37%. | Alíquotas de imposto de 0% a 20% (15% para a maioria dos contribuintes). |
Fonte: Imposto de Renda
Aqui está um exemplo de como funciona:
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Você pagou US$ 60 pela ação A e a vendeu seis meses depois por US$ 100: Ganho de capital de curto prazo de $ 40.
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Você pagou US$ 105 pela ação B e a vendeu quatro meses depois por US$ 75: Perda de capital de curto prazo de $ 30.
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Você pagou US$ 200 pela ação C e a vendeu três anos depois por US$ 90: Perda de capital a longo prazo de $110.
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Você pagou US$ 25 pela ação D e a vendeu 18 meses depois por US$ 60: Ganho de capital de longo prazo de $ 35.
Para limpar seu P&L, você deve fazer o seguinte:
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Calcule seus lucros e perdas de curto prazo: Você teve um ganho de capital de curto prazo de $ 40 na ação A e uma perda de curto prazo de $ 30 na ação B, proporcionando um ganho de capital líquido de curto prazo de $ 10.
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Calcule seus lucros e perdas a longo prazo: Você teve uma perda de capital de longo prazo de $ 110 com a venda das ações C e uma perda de capital de longo prazo de $ 35 com as ações D, resultando em uma perda de capital líquida de longo prazo de $ 75.
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Use ganhos e perdas para compensar uns aos outros: Você usará a perda de capital de longo prazo de US$ 75 para compensar os ganhos de curto prazo de US$ 10, resultando em uma perda de capital líquida de US$ 65. Você pode deduzir $ 65 de sua conta fiscal ao apresentar sua declaração.
Digamos que você comprou 100 ações por US$ 150 por ação, o que significa que sua base é de US$ 15.000. Então o preço das ações caiu e você vendeu suas ações por US$ 80 por ação, ou US$ 8.000.
Você tem uma perda de capital de $ 7.000 ($ 15.000 de base de custo – $ 8.000 de preço de venda). Você não teve ganhos ou perdas de capital adicionais no ano, portanto, tem uma perda líquida de US$ 7.000 para relatar seu retorno de 2025.
Você pode deduzir US$ 3.000 dessa perda de seus impostos de 2025. Você pode então transferir os US$ 4.000 restantes para compensar ganhos ou reduzir seu passivo fiscal em anos fiscais futuros. Se você não tiver ganhos de capital nos próximos dois anos, poderá deduzir outros US$ 3.000 em 2026 e os US$ 1.000 restantes em 2027.
Agora digamos que em 2025 você lucrou com a venda de outra ação, obtendo US$ 9.000 em ganhos de capital. Você usará a perda de $ 7.000 para compensar seus $ 9.000, deixando-o com um ganho líquido de $ 2.000 para relatar seus impostos.
Use o Anexo D para relatar ganhos e perdas de capital e, em seguida, anexe-o ao Formulário 1040. Você também pode precisar fornecer detalhes de cada transação, como sua base, o preço de venda e as datas em que comprou e vendeu a propriedade, usando o Formulário 8949. No entanto, você não precisa incluir o Formulário 8949 para cada transação relatada para cada transação que recebeu do Formulário 1099-B, desde que tenha recebido do Formulário 8949. 1099-B. Sua base, ganhos ou perdas.
Muitos softwares de declaração de impostos calculam automaticamente ganhos ou perdas de capital usando informações de seus formulários 1099-B. Alguns permitem importar esses documentos diretamente da sua corretora, enquanto outros exigem que você insira as informações manualmente.
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Você não pode relatar uma perda líquida superior a US$ 3.000 (ou US$ 1.500 se for casado e declarar separadamente) em um determinado ano. Mas você pode transferir quaisquer perdas de capital restantes para anos futuros indefinidamente.
Ao transportar uma perda, você deve preencher uma planilha de transporte de perdas de capital de acordo com o Anexo D. Em seguida, você usará as perdas de curto e/ou longo prazo relatadas na planilha de transporte de perdas de capital do ano anterior. Se você planeja transportar uma perda, é importante manter registros fiscais sólidos. Você pode continuar a usar a perda para compensar até US$ 3.000 em ganhos de capital ou renda a cada ano até amortizar a perda.
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