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A SSA distribui pagamentos únicos com valor médio de US$ 30.000 a US$ 50.000+ para aposentados cujos benefícios foram reduzidos pela Provisão de Eliminação de Benefícios Inesperados (WEP) e pela Compensação de Pensão do Governo (GPO), que o Congresso revogou retroativamente a janeiro de 2024.
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O agregado familiar médio recebe entre 1.500 e 2.000 dólares por mês em benefícios atuais restaurados.
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Os aposentados podem usar a Seção 86 (e) do Código da Receita Federal para transportar pagamentos de quantias fixas para anos anteriores e pagar impostos a taxas historicamente mais baixas, em vez de serem empurrados para uma faixa mais alta no ano de recebimento, economizando potencialmente milhares de dólares em impostos federais.
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Pela primeira vez em anos, um professor reformado no Ohio, um antigo sargento da polícia no Massachusetts ou a viúva de um funcionário público federal podem entrar na sua conta da Segurança Social e encontrar um depósito que nunca esperaram. Para alguns, chega a US$ 30 mil. Para outros, acima de US$ 50.000. Estes são aposentados anteriores a 2024 que passaram anos observando o Ghost Elimination Provision (WEP) e o Government Pension Offset (GPO) reduzirem ou zerarem seus cheques.
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Uma postagem recente em um fórum de aposentadoria de funcionários públicos capturou o clima: um bombeiro aposentado escreveu que renunciou a uma pensão mensal de US$ 280 por uma década, depois acordou com um depósito de US$ 41 mil e uma declaração alterada mostrando US$ 1.750 para o futuro.
o que dá ao Congresso a revogação do WEP e do GPO com efeitos retroativos a janeiro de 2024, e a Administração da Segurança Social (SSA) está agora a pagar a diferença entre o que esses reformados receberam e o que deveriam ter recolhido sob as novas regras. Para uma família onde o WEP economiza cerca de US$ 500 por mês e o GPO imita um benefício de sobrevivência de US$ 1.500, a diferença é de cerca de US$ 1.500 a US$ 2.000 por mês. Multiplique isso por 28 meses, de janeiro de 2024 a abril de 2026, e o montante fixo rapidamente se transforma em US$ 40.000.
A armadilha fiscal dentro de um depósito de cinco dígitos
O montante fixo é tratado como rendimento da Segurança Social no ano em que é recebido, o que significa que uma família que normalmente está na faixa federal de 12% pode atingir 22% ou mais apenas em 2025 ou 2026. Também poderia aumentar a parcela dos benefícios tributáveis de zero para 85%, aumentar os prémios do Medicare Parte B e Parte D dois anos mais tarde através de montantes de ajustamento mensal relacionados com o rendimento (IRMAA) e eliminar alguns subsídios da Lei de Cuidados Acessíveis para um cônjuge ainda com menos de 65 anos.
A alteração está enterrada na Seção 86 (e) do Código da Receita Federal, muitas vezes referida como eleição de montante fixo. Em vez de tributar a totalidade do pagamento atrasado no ano de recebimento, um aposentado pode atribuir partes dele aos anos em que os pagamentos eram devidos, recalcular a parte tributável dos benefícios usando qualquer rendimento de um ano anterior e pagar impostos a taxas mais antigas, geralmente mais baixas. Devoluções alteradas não são necessárias. O cálculo é baseado no retorno do ano corrente, sendo a planilha encontrada na publicação nº. 915 do Imposto de Renda.